Эта страница будет полезна, если у Вас лично или у Вашей компании (юридического лица) есть финансовые активы за рубежом: счета в банках (например банковские карты Казахстана, ОАЭ и других стран), а также акции или, например, доли участия в уставном капитале иностранных юридических лиц.

Поехали.

Итак, во-первых, если у Вас имеются вышеперечисленные активы, Вы обязаны уведомлять об этом ФНС России.

Уведомление об открытии счета в иностранной организации финансового рынка должно быть Вами направлено не позднее 1 месяца со дня открытия счета, а если Вы этого не сделали, то за это предусмотрен штраф:
На граждан – до 5000 рублей
На организации - до 1 000 000 рублей.

Если мы говорим о создании иностранной компании или покупке в ней доли, то в этом случае на уведомление ФНС у Вас есть 3 месяца. Обязанность эта имеется как у граждан-налоговых резидентов, так и у Российских компаний.

В данном случае за неподачу данного уведомления предусмотрена ответственность в виде штрафа до 500 000 рублей.
Кроме этого:

- за непредоставление финансовой отчетности по компании также предусмотрен штраф - 500 000 рублей, а за непредоставление документов по требованию ФНС – один миллион рублей.

И это мы даже не говорим про обычные штрафы за неуплату налогов как для физических лиц, так и для организаций (если, конечно, с данным государством, где зарегистрирована компания или открыт счет, нет действующего соглашения об избежании двойного налогообложения)

Ответ - ДА.

Дело в том, что Главой 20.1, введенной в действие еще в 2017 году, предусмотрен автоматический обмен Финансовой информацией с иностранными государствами, в рамках которого Организации финансового рынка иностранных государств обязаны предоставлять в ФНС России финансовую информацию о клиентах, выгодоприобретателях и (или) лицах, прямо или косвенно их контролирующих, в отношении которых по имеющейся у финансовой организации информации выявлено, что они являются налоговыми резидентами иностранных государств (территорий).

На сегодня соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией Россией заключено с 85 странами и 11 территориями, в том числе с ОАЭ, Турцией, Казахстаном, Катаром и большинством Европейских стран. Но нет соглашений, например, с Таиландом и Великобританией. Список стран сможете посмотреть по ссылке в описании.

Как правило, банковские счета за рубежом открываются не просто так, а для определенной цели - например, если Вы получаете заработную плату от иностранной компании, доходы по депозиту, открытому в иностранном банке, или доходы от ценных бумаг, а также от продажи квартиры, машины за рубежом и иные доходы за границей.

И да! От этих доходов нужно платить налоги, и тут есть несколько вариантов.

Итак, если вы «налоговый резидент» – то есть в течение календарного года проживаете в России более 183 дней (то есть полгода), то Вы оплачиваете налог по обычной ставке - 13%, а если доход более 5 миллионов рублей – то 15%.

Если же Вы проживаете в России менее полугода, то ставка налога для Вас 30%, за исключением случаев, когда работаете по найму дистанционно в Российской компании, но за рубежом.

Если У России имеется действующее соглашение об избежании двойного налогообложения.

Например, такое соглашение сейчас действует с Азербайджаном, Арменией, Казахстаном, Китаем, Турцией, Объединенными Арабскими Эмиратами и другими странами.

Полный перечень смотрите по ссылке в описании.

В тех странах, с которыми есть Соглашение об избежании двойного налогообложения, налог уплачивается в следующем порядке:

Если ставка налога в иностранном государстве ниже, чем в России, то в России Вы доплатите до 13 или 15 процентов, а если выше, то в России просто ничего не платите, но вернуть разницу нельзя.

Итак, предположим, в=Вам насчитали налог в большем размере, чем должны. Что делать?

На этот случай к Вашему распоряжению глава 20.3 Налогового кодекса России о взаимосогласительных процедурах.

Если коротко, то это процедура разрешения споров о порядке налогообложения лица в отношении его доходов, прибыли и имущества при применении положений международного договора Российской Федерации по вопросам налогообложения.

Кстати, взаимосогласительная процедура может быть инициирована как самим налогоплательщиком, так и по запросу компетентного органа иностранного государства, являющегося стороной международного договора.

Заявление о проведении взаимосогласительной процедуры подается в Министерство финансов Российской Федерации в виде заявления в свободной форме с приложением документов и сведений, подтверждающих доводы и обстоятельства, изложенные в заявлении, например:
- Вашу позицию, в чем выражается несоответствие порядка налогообложения в Российской Федерации и (или) за рубежом положениям применимого международного Договора;
- сведения о налоговом периоде, в котором произошло или может произойти налогообложение доходов, прибыли или имущества не в соответствии с положениями применимого международного Договора;
- копии договоров и иных документов, а также материалов налоговой проверки и сведения о любом досудебном или судебном обжаловании и о любых решениях по рассматриваемому делу в Российской Федерации или за рубежом.
Заявление может быть представлено Вами в срок до истечения трех лет со дня вручения акта налоговой проверки, мотивированного мнения налогового органа в рамках налогового мониторинга, а также акта, составленного по решению налогового органа иностранного государства